Единый налоговый счет (ЕНС): как платить налоги по-новому

С 1 января 2023 года в России ввели единый налоговый счет – ЕНС. Это новый способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. Он заменяет сразу несколько счетов, которые раньше надо было оплачивать по отдельности. Проще говоря, работает как копилка. Пополнить ЕНС можно с помощью Единого налогового платежа (ЕНП). Когда наступает время платить налоги, деньги с единого счета автоматически распределятся между обязательствами налогоплательщика.

Новые правила обязательны для всех, отказаться от использования ЕНС нельзя. В материале РЕН ТВ расскажем, как платить налоги по-новому и в чем преимущество ЕНС.

Какие налоги нужно платить Единым платежом

Единый налоговый счет автоматически открывают всем, у кого есть ИНН. Никаких заявлений для этого подавать не нужно. Новые правила касаются физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей. Отказаться от использования ЕНС нельзя. Единственное исключение – для самозанятых. Они могут выбирать, платить налог как раньше или перейти на Единый налоговый платеж.

Единым платежом уплачиваются в том числе:

• налог на прибыль;
• НДС;
• НДФЛ;
• страховые взносы;
• акцизы;
• налог на прибыль;
• налог на УСН и ПСН;
• имущественные налоги.

ЕНС был введен с 1 января 2023 года. Все налоговые платежи теперь отражаются на отдельном счете Федерального казначейства. Это происходит независимо от региона, в котором находится или был поставлен на учет налогоплательщик. Однако по всем вопросам по поводу налогов следует обращаться по месту учета, как и раньше.

Информация о состоянии ЕНС доступна в личном кабинете, а также в учетной бухгалтерской системе налогоплательщика. Если необходимо, можно заказать в налоговой справку о наличии сальдо ЕНС. Документ предоставляется в течение пяти рабочих дней.

В чем преимущества ЕНС

Введение ЕНС упрощает взаимодействие с налоговыми органами и расчеты с бюджетом. До 2023 года для того, чтобы заполнить платежки, приходилось учитывать более тысячи изменяющихся КБК (кодов бюджетной классификации) и 60 сроков отчетности в месяц.

Пока новые правила могут казаться непривычными. Однако эксперты отмечают, что ЕСН имеет множество преимуществ.

Простое оформление платежей

• один платеж в месяц;
• общие реквизиты для всех налогов и регионов.

Один срок для отчетности

• 25 число месяца: срок подачи отчетности по всем налогам;
• 28 число месяца: единый срок уплаты налогов.

Разблокировка счета за один день

• исключается наличие задолженности и переплаты одновременно;
• блокировка банковского счета – только при общем отрицательном балансе ЕНС;
• начисление пеней – только на отрицательное сальдо ЕНС.

Быстрый возврат переплаты

• направление поручения на возврат – не позднее дня, следующего за днем получения заявления от налогоплательщика;
• единое сальдо расчетов с бюджетом;
• отсутствие срока давности для осуществления возврата.

Что важно знать в связи с введением ЕНС

До 1 декабря 2023 года резиденты РФ, имеющие в собственности недвижимость, транспортные средства и земельные участки должны оплатить соответствующие имущественные налоги за 2022 год, рассказала РЕН ТВ член ассоциации юристов России, соосновательница консалтинговой компании RUSADVICE и образовательного проекта для предпринимателей "Юридическая кухня" Дарья Ветрова. По ее словам, в этом году в тот же срок необходимо уплатить налог на доходы физических лиц, рассчитанный, но не уплаченный налоговым агентом.

Все указанные налоги, как отметила эксперт, рассчитывает налоговая инспекция и направляет налоговое уведомление. По данным эксперта, так, в связи с введением единого налогового счета и единого налогового платежа необходимо обратить внимание на следующие моменты.

• При положительном сальдо на ЕНС списание средств на уплату имущественных налогов физлиц произойдет на дату направления инспекцией налогового уведомления (раньше 1 декабря).
• Для ИП, которые являются одновременно плательщиками налога по УСН и имущественных налогов физлиц, это означает, что при направлении уведомления об уплате имущественных налогов – перечисленные на ЕНС средства для уплаты налога по УСН могут быть автоматически списаны в счет уплаты налогов физлица.

Как пользоваться ЕНС и платить налоги по-новому

Налоговый консультант, основатель консалтинговой компании TBS Legal, сооснователь образовательного проекта для предпринимателей "Юридическая кухня" Тимур Гуляев рассказа РЕН ТВ, что теперь оплатить налоги можно из личного кабинета налогоплательщика – на сайте ФНС России – одной транзакцией. А не отдельно каждый, как это было раньше.

По его словам, пополнить ЕНС физлица и индивидуальные предприниматели могут через банк, личный кабинет на сайте ФНС, наличными через МФЦ или почту.

"ЕНС в личном кабинете содержит информацию о сумме к уплате ближайшего налога, о балансе по счету. А также об отложенной переплате (сумма переплаты, отложенная для погашения предстоящих платежей) и о предстоящих платежах. Подробную информацию можно узнать, нажав кнопку "Детали" в правом нижнем углу синей формы на главной странице в личном кабинете. Кроме того, если есть сомнения в начисленных к уплате налогах, можно самостоятельно проверить правильность расчета", – пояснил налоговый консультант.

Эксперты рассказали нашему телеканалу, как платить налоги по-новому, и составили подробный чек-лист.

Чек-лист оплаты налогов:

1. Заходим в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России www.nalog.ru.

2. Узнаем сумму к уплате ближайшего налога (цифра в синей форме на главной странице).

3. Проверяем правильность расчета, если есть необходимость.

4. Если все верно, нажимаем кнопку "Оплатить" (в левом нижнем углу синей формы).

5. Потом потребуется ввести данные банковской карты и одобрить операцию.

6. Таким же образом можно сразу внести сумму для оплаты более поздних по сроку предстоящих платежей.

7. Далее деньги спишутся со счета автоматически в дни уплаты налогов. Не списанные сразу деньги зафиксируются в "Отложенной переплате".